Leasingsonderzahlung: Wirkung, Vergleich, Risiko

Die Leasingsonderzahlung — auch Anzahlung genannt — ist eine einmalige Zahlung an den Leasinggeber zu Vertragsbeginn, zusätzlich zur laufenden Monatsrate. Verpflichtend ist sie nicht: Leasingverträge funktionieren ebenso mit 0 € Sonderzahlung, dann verteilt sich die gesamte Vertragssumme auf die Monatsraten.

Die Rate ergibt sich im Kern aus dem kalkulierten Wertverlust des Fahrzeugs über die Laufzeit plus den Finanzierungskosten auf den noch offenen Betrag. Eine Sonderzahlung reduziert genau diesen offenen Betrag von Anfang an — die Monatsrate fällt entsprechend niedriger aus. Das ist kein Rabatt auf das Fahrzeug, sondern eine Vorleistung: Sie zahlen denselben Vertrag, nur einen Teil davon früher. Ein kleinerer Nebeneffekt kommt hinzu — weil der Leasinggeber einen geringeren Betrag verzinsen muss, sinken auch die Finanzierungskosten leicht mit; wie stark, hängt vom internen Zinssatz des jeweiligen Anbieters ab und lässt sich von außen nicht beziffern.

Neben der Sonderzahlung bestimmt vor allem die vereinbarte Laufleistung die Rate mit — dazu mehr im Ratgeber zum Kilometerleasing. Das folgende Rechenbeispiel mit frei gewählten Werten zeigt den Vorleistungscharakter der Sonderzahlung besonders deutlich: Beide Varianten kosten über die Laufzeit exakt dasselbe — nur die Verteilung und der daraus berechnete nominale Leasingfaktor unterscheiden sich.

Der Leasingfaktor verwendet in seiner gebräuchlichen, nominalen Form nur die Monatsrate — die Sonderzahlung kommt darin nicht vor. Genau das zeigt die Tabelle oben: Beide Varianten kosten insgesamt gleich viel, doch die Variante mit Sonderzahlung hat den niedrigeren nominalen Faktor (0,60 statt 0,80) und wirkt dadurch auf den ersten Blick günstiger, ohne es zu sein.

Zwei Angebote sind über den nominalen Leasingfaktor deshalb nur vergleichbar, wenn die Sonderzahlung bei beiden identisch ist. Unterscheidet sie sich, brauchen Sie entweder den effektiven Faktor, der die Sonderzahlung anteilig auf die Laufzeit umlegt, oder — einfacher — den direkten Vergleich der Gesamtkosten wie in der Tabelle oben. Wie die effektive Rechnung im Detail funktioniert und warum ein niedriger Faktor allein kein Preissiegel ist, erklärt unser Ratgeber zum Leasingfaktor.

Die Sonderzahlung ist eine Vorleistung auf die gesamte geplante Laufzeit. Endet der Vertrag vorzeitig — durch Kündigung, durch Totalschaden oder durch Diebstahl —, bleibt ein Teil dieser Vorleistung „unverbraucht", und Leasinggeber erstatten ihn üblicherweise nicht anteilig zurück. Je früher der Vertrag endet, desto größer dieser Verlust: Wer nach zwölf von geplanten sechsunddreißig Monaten aussteigt, hat zwei Drittel der Laufzeit, für die er vorausgezahlt hatte, nicht mehr in Anspruch genommen.

Für den Sachschaden selbst kommt bei Totalschaden oder Diebstahl die Vollkaskoversicherung mit dem Wiederbeschaffungswert auf. Was Sie dem Leasinggeber laut Vertrag noch als Ablösesumme schulden, kann davon abweichen — diese Lücke schließt eine GAP-Versicherung. Was sie nicht abdeckt, ist der eben beschriebene Verlust der bereits gezahlten Sonderzahlung: Die war schon geleistet, bevor der Schaden entstand, und taucht deshalb weder in der Vollkasko-Auszahlung noch in der Ablösesumme auf. Es bleibt ein eigenständiges Risiko der Vorleistung, unabhängig von der Versicherung. Mehr zur GAP-Deckung und zum Versicherungsvergleich beim Leasing steht im Ratgeber Kfz-Versicherungsvergleich beim Leasing.

Ein Leasingvertrag ganz ohne Sonderzahlung ist die spiegelbildliche Variante: keine Vorleistung, keine gebundene Liquidität, dafür die volle Monatsrate von Anfang an — in der Tabelle oben die Spalte „Ohne Sonderzahlung". Wer eine anstehende Sonderzahlung erwägt, sollte beide Varianten genau so gegenüberstellen: Gesamtkosten und effektive Monatsbelastung über die volle Laufzeit, nicht nur die Monatsrate.

Der Vorteil der 0-€-Variante liegt genau dort, wo die Sonderzahlung ihr Risiko hat: Bei vorzeitigem Vertragsende — Kündigung, Totalschaden, veränderte Lebenssituation — geht keine bereits geleistete Vorauszahlung teilweise verloren, weil es keine gab.

Steuerlich unterscheidet sich die Antwort deutlich nach Personengruppe. Bei rein privater Nutzung ist eine Leasingsonderzahlung in keinem Fall absetzbar — genau wie die Monatsrate selbst. Für Selbstständige und Unternehmen kommt es auf die Gewinnermittlung an: Wer bilanziert, verteilt die Sonderzahlung über die Vertragslaufzeit, wer den Gewinn per Einnahmen-Überschuss-Rechnung ermittelt, kann sie in der Regel im Jahr der Zahlung voll absetzen — was eine Sonderzahlung gerade in einem gewinnstarken Jahr steuerlich interessant machen kann. Details dazu, einschließlich der Behandlung beim Dienstwagen, stehen im Ratgeber Leasingfahrzeug von der Steuer absetzen.

Bei rein privater Nutzung entfällt dieser steuerliche Hebel, und die Entscheidung ist im Kern eine Liquiditätsfrage: Eine Sonderzahlung bindet Kapital für die gesamte Laufzeit und kann sich lohnen, wenn Sie ohnehin planbare, niedrige Monatsraten bevorzugen und über einen entsprechenden Puffer verfügen. Ein niedrigerer monatlicher Betrag kann zudem helfen, die üblichen Einkommensanforderungen des Leasinggebers leichter zu erfüllen — verlässlich planen sollten Sie damit aber nicht, das hängt vom Einzelfall ab.

• Liquidität. Brauchen Sie das gebundene Kapital in den nächsten Jahren möglicherweise anderweitig, spricht das für 0 € Sonderzahlung.
• Vertragsrisiko. Je wahrscheinlicher ein vorzeitiges Vertragsende — beruflich, privat, durch einen Schaden —, desto größer das Verlustrisiko einer hohen Vorauszahlung.
• Steuerliche Situation. Bei Privatnutzung ohne Wirkung, bei EÜR ein möglicher Timing-Vorteil im Zahlungsjahr, bei Bilanzierung über die Laufzeit verteilt.
• Vergleichsbasis. Vergleichen Sie jedes Angebot mit Sonderzahlung immer gegen die Gesamtkosten der 0-€-Variante — nicht gegen die Monatsrate allein.