Geldwerter Vorteil beim Elektro-Firmenwagen

Für reine Elektroautos wird der geldwerte Vorteil aus der Privatnutzung nicht mit dem vollen, sondern nur mit einem Viertel des Bruttolistenpreises berechnet — im Ergebnis 0,25 Prozent pro Monat statt 1 Prozent. Voraussetzung ist ein Bruttolistenpreis von höchstens 100.000 Euro, wenn das Fahrzeug nach dem 30. Juni 2025 angeschafft wurde; für früher angeschaffte Fahrzeuge gelten niedrigere Grenzen von 70.000 beziehungsweise 60.000 Euro. Liegt der Listenpreis darüber, greift die 0,5-Prozent-Regelung.

Begünstigte Plug-in-Hybride profitieren ebenfalls von der Halbierung, allerdings nur, wenn sie höchstens 50 Gramm CO2 pro Kilometer ausstoßen oder eine ausreichende rein elektrische Mindestreichweite erreichen — bei Anschaffung ab 2025 sind das 80 Kilometer nach WLTP. Reine Verbrenner sowie Voll- und Mildhybride erhalten keine der beiden Vergünstigungen.

Wer statt der Pauschale ein Fahrtenbuch führt, versteuert den tatsächlichen Privatanteil an den gesamten Fahrzeugkosten. Auch hier greift die Begünstigung: Bei der Ermittlung der Gesamtkosten fließen die Anschaffungskosten — beziehungsweise die zugrunde liegenden Leasingraten — bei einem reinen Elektroauto nur zu einem Viertel und bei einem begünstigten Plug-in-Hybrid nur zur Hälfte ein. Die Bedingungen sind dieselben wie bei der Pauschalmethode: die Preisgrenze für Elektroautos, die CO2- oder Reichweitengrenze für Plug-in-Hybride.

Alle übrigen Kosten — Versicherung, Wartung, Strom, Kfz-Steuer — gehen unverändert in voller Höhe in die Gesamtkosten ein. Reduziert wird ausschließlich der Anteil, der auf die Anschaffung beziehungsweise die Leasingrate entfällt.

Lädt ein Arbeitnehmer sein Elektro- oder Hybridfahrzeug an einer ortsfesten betrieblichen Einrichtung des Arbeitgebers auf, bleibt dieser geldwerte Vorteil nach § 3 Nr. 46 EStG vollständig steuer- und sozialversicherungsfrei — unabhängig davon, wie viel Strom getankt wird. Die Steuerbefreiung gilt sowohl für den Firmenwagen als auch für ein privates Elektro- oder Hybridfahrzeug des Arbeitnehmers, das am Arbeitsplatz geladen wird, und muss zusätzlich zum ohnehin geschuldeten Arbeitslohn gewährt werden, nicht als Gehaltsumwandlung.

Nach aktueller Rechtslage gilt die Regelung für Vorteile, die bis zum 31. Dezember 2030 gewährt werden — eine andere Frist als die für die 0,25- und 0,5-%-Regelung, dazu mehr in den FAQ am Ende dieses Artikels.

Bis Ende 2025 konnten Arbeitgeber die selbst getragenen Stromkosten für das Laden des Dienstwagens zuhause mit festen Monatsbeträgen steuerfrei erstatten, ohne dass Arbeitnehmer den tatsächlichen Verbrauch nachweisen mussten:

• Reines Elektrofahrzeug ohne Lademöglichkeit beim Arbeitgeber: 70 Euro monatlich.
• Reines Elektrofahrzeug mit zusätzlicher Lademöglichkeit beim Arbeitgeber: 30 Euro monatlich.
• Plug-in-Hybrid ohne Lademöglichkeit beim Arbeitgeber: 35 Euro monatlich.
• Plug-in-Hybrid mit zusätzlicher Lademöglichkeit beim Arbeitgeber: 15 Euro monatlich.

Diese Pauschalen sind zum 1. Januar 2026 ersatzlos entfallen. Seit diesem Stichtag wird erstattet, was tatsächlich geladen wurde: entweder zum individuellen Stromtarif des Arbeitnehmers, belegt durch die Stromrechnung, oder zu einem jährlich neu festgelegten Pauschalwert je Kilowattstunde — für 2026 sind das 34 Cent pro Kilowattstunde. Voraussetzung ist eine gesonderte Erfassung des Ladevorgangs, etwa über den Zähler einer Wallbox, einen mobilen Zwischenzähler oder eine auslesbare fahrzeugseitige Verbrauchsanzeige. Ein eichrechtskonformes Messgerät ist dafür nicht erforderlich. Grundlage der Neuregelung ist das BMF-Schreiben vom 11. November 2025.